Как учитывать расходы в период перехода с УСН (доходы) на УСН (доходы минус расходы)?
Добрый день! Наша организация в 2016 году находилась на упрощенной системе налогообложения (доходы). С 2017 года мы перешли на «доходы минус расходы». Помогите, пожалуйста, разобраться на примере.
На начало года у нас была дебиторская задолженность поставщика услуг (телефония) на сумму 50000 руб. В 1 квартале 2017 года поставщик нам предоставил акт на услуги в размере 27000 руб. Оплаты в 1 квартале мы не производили, и поэтому в расходы 1 квартала (для расчета УСН) мы этот акт не включали.
Во втором квартале поставщик нам предоставил акт на услуги в размере 35000 руб. Мы произвели оплату на сумму 50000 руб. И в расходы второго квартала (для расчета УСН) мы включили сумму 27000 руб. (акт за 1 квартал), т.к. расходами признаются затраты после их фактической оплаты, а акт за 2 квартал оплачен не полностью.
Подскажите, пожалуйста, это верно? Дебиторская задолженность поставщика на начало 2017 года учитывается при расчете налога УСН (15%)?
На начало года у нас была дебиторская задолженность поставщика услуг (телефония) на сумму 50000 руб. В 1 квартале 2017 года поставщик нам предоставил акт на услуги в размере 27000 руб. Оплаты в 1 квартале мы не производили, и поэтому в расходы 1 квартала (для расчета УСН) мы этот акт не включали.
Во втором квартале поставщик нам предоставил акт на услуги в размере 35000 руб. Мы произвели оплату на сумму 50000 руб. И в расходы второго квартала (для расчета УСН) мы включили сумму 27000 руб. (акт за 1 квартал), т.к. расходами признаются затраты после их фактической оплаты, а акт за 2 квартал оплачен не полностью.
Подскажите, пожалуйста, это верно? Дебиторская задолженность поставщика на начало 2017 года учитывается при расчете налога УСН (15%)?
Comments
-
Добрый вечер.Цитата: Подскажите, пожалуйста, это верно? Дебиторская задолженность поставщика на начало 2017 года учитывается при расчете налога УСН (15%)?Учитывается, в случае поставки услуг и передаче имущественных прав., т.е прекращение обязательства налогоплательщика
НК РФ Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходовЦитата:2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных правпризнается прекращение обязательства налогоплательщика- приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав.Цитата: В 1 квартале 2017 года поставщик нам предоставил акт на услуги в размере 27000 руб.Оплаты в 1 квартале мы не производили, и поэтому в расходы 1 квартала (для расчета УСН) мы этот акт не включали.Акт датирован 2017 годом, услуга связи за 1 квартал 2017 года ?
Закрытый список расходов ,предусматривает расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи; Пп.18 п.1 Ст.346.16 НК РФ ,Цитата: 4) расходы, осуществленные организацией после перехода на упрощенную систему налогообложения,признаются расходами, вычитаемыми из налоговой базы, на дату их осуществления, если оплата таких расходов была осуществлена до перехода на упрощенную систему налогообложения,либо на дату оплаты, если оплата была осуществлена после перехода организации на упрощенную систему налогообложения;(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)За 2017 год расходы по связи составляют 27000 и 35000, из них оплаченных 27000 и 35000, суммы должны быть в КУДиР за 2017 год, услуга оказана и оплачена п.2 Ст.346.17 НК РФ. -
Спасибо!
