Что является налоговой базой ООО на УСН (6%), которое является агентом и принципалом?
Добрый день.
Суть вопроса: наше ООО является агентом в одном договоре (предоставляем доступ к своему приложению), в тоже время наше региональное приложение связано с федеральным - и вот уже в договоре с ними мы являемся принципалом. перечисления за оказанные услуги идут через федералов (где мы являемся принципалом), которые перечисляют нам за минусом своей комиссии, далее за минусом своей комиссии мы перечисляем своему принципалу.
Вопрос: при УСН 6 % что будет являться базой для налога - всё что нам поступает на счет или только наша комиссия? По другому: может ли договор в котором мы являемся принципалом быть частью нашей работы в рамках агентского договора?
Суть вопроса: наше ООО является агентом в одном договоре (предоставляем доступ к своему приложению), в тоже время наше региональное приложение связано с федеральным - и вот уже в договоре с ними мы являемся принципалом. перечисления за оказанные услуги идут через федералов (где мы являемся принципалом), которые перечисляют нам за минусом своей комиссии, далее за минусом своей комиссии мы перечисляем своему принципалу.
Вопрос: при УСН 6 % что будет являться базой для налога - всё что нам поступает на счет или только наша комиссия? По другому: может ли договор в котором мы являемся принципалом быть частью нашей работы в рамках агентского договора?
Comments
-
Цитата: Добрый день.Суть вопроса:наше ООО является агентом в одном договоре (предоставляем доступ к своему приложению),в тоже время наше региональное приложение связано с федеральным - и вот уже в договоре с ними мы являемся принципалом. перечисления за оказанные услуги идут через федералов (где мы являемся принципалом), которые перечисляют нам за минусом своей комиссии, далее за минусом своей комиссии мы перечисляем своему принципалу.Вопрос: при УСН 6 % что будет являться базой для налога - всё что нам поступает на счет или только наша комиссия? По другому: может ли договор в котором мы являемся принципалом быть частью нашей работы в рамках агентского договора?Добрый день!
Во-первых, агент не может предоставлять доступ к своему приложению именно в качестве агента (выделено синим). В том и смысл агентских правоотношений, что агент предоставляет доступ к приложению принципала.
Во-вторых, насколько я понял (а я вполне мог понять ситуацию неверно), Ваша компания является агентом принципала, при этом сама привлекает субагента. Такая схема в принципе законна, если не противоречит условиям договора с принципалом (ст. 1009 ГК РФ).
В такой ситуации налоговым доходом является только агентское вознаграждение.
В том случае, если организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, приобретает в отношении субкомиссионера (субагента, передоверенного) права и обязанности комитента (принципала, доверителя), она вправе учесть в целях налогообложения расходы на выплату вознаграждений по договорам субкомиссии (передоверия поручения, субагентским договорам) (Письмо Минфина РФ от 25.08.2006 N 03-03-04/4/141).
